15 сентября 2024 года заканчивается срок подачи налоговых деклараций в рамках так называемого третьего этапа налогового декларирования. Изначально планировалось , что их сдадут 3,9 млн человек, но пока отчетность сдало около 2 миллионов, сообщает ИА El.kz

Половина предпринимателей сдали декларации

Как отметила на Nextgen Finance Forum 2024 заместитель руководителя Управления всеобщего декларирования и администрирования доходов физических лиц КГД МФ Асемгуль Мустафина, с 2021 года у нас в Казахстане введено поэтапное всеобщее декларирование, которое идёт в рамках четырёх этапов.

В 2021 году в систему всеобщего декларирования вошли государственные служащие и приравненные к ним лица, а также их супруги. Это порядка 580 тысяч человек.

«На втором этапе работники в 2023 году – работники государственных учреждений, субъектов квазигосударственного сектора и их супруги более 2 миллионов человек. На третьем этапе с 2024 года, то есть в этом году, заходят уже представители бизнеса, руководители, учредители, участники юридических лиц, индивидуальные предприниматели и их супруги. Но уже на следующий год, в 2025 году зайдёт уже все оставшиеся население, это порядка 8 миллионов человек. Итого мы хотим охватить всеобщим декларированием 13 миллионов человек населения нашей страны», — отметила она.

Как указано на официальном сайте комитета госдоходов, в текущем году планируется охватить системой декларирования 3,9 млн физических лиц. На текущий момент, по словам Асемгуль Мустафиной, декларации сдали около 2 миллионов предпринимателей.

«Цели всеобщего декларирования – это в первую очередь обеспечение дополнительных поступлений в бюджет, справедливое налогообложение, совершенствование социальной политики, также создание эффективного механизма контроля доходов и имущества физических лиц. Ну и самая, наверное, основная задача – это снижение уровня теневой экономики и борьба с коррупцией», — пояснила заместитель руководителя управления КГД.

Система всеобщего декларирования заключается в предоставлении двух деклараций. Первая декларация – это входная декларация об активах и обязательствах форма 250.

«Эта декларация представляется один раз в жизни, за исключением кандидатов на государственные должности, на выборные должности. Декларация является своего рода точкой отсчета дальнейшего движения ваших активов и доходов, то есть уже с момента предоставления данной декларации мы налаживаем механизм контроля доходов и имущества физических лиц. Первоначальная форма 250 на законность происхождения имущества не проверяется налоговыми органами, также не проверяется первоначальная форма 270. Но в дальнейшем уже при последующей сдаче формы, второй формы ежегодной 270-ой, там уже начинается механизм контроля», — уточнила она.

Что отражается во входной декларации

Во входной декларации акцент делается на имуществе, которое находится за пределами Казахстана. Это недвижимость и транспорт за рубежом, доля участия в иностранной компании, деньги в иностранном банке по всем вкладам, в совокупности превышающие 1000 МРП.

«Государственные служащие и приравненные к ним лица отражают все до копейки, то есть для них этого предела, на них не распространяется это требование. Также обязательно необходимо указать, как за рубежом, так и в Казахстане, ценные бумаги, цифровые активы, производственные финансовые инструменты, объекты интеллектуальной собственности и авторского права, договора займа нотариально заверенные, инвестиционное золото, доля в жилищном строительстве, наличные деньги свыше 10 тысяч МРП. Все, что больше, комитет государственных доходов рекомендует зафиксировать на банковских счетах. И также другое имущество по желанию, если стоимость этого имущества за единицу превышает 1000 МРП. При этом оценку такого имущества необходимо сделать у независимого оценщика.», — добавила Асемгуль Мустафина.

Это могут быть какие-то культурные ценности, антиквариат, дорогие породы лошадей. Многие казахстанцы задают вопрос, нужно ли декларировать сельхоз животных, домашний скот.

«Учитывая, что единица такого скота не превышает стоимость в 1000 МРП, мы не декларируем, а сведения по сельхоз животным мы получаем от уполномоченного органа. Здесь хотела бы ещё отметить, что недвижимость, транспорт, зарегистрированный в Казахстане, мы не показываем. Деньги, находящиеся в банках Казахстана, мы также не показываем, поскольку эти сведения мы все получаем от уполномоченных органов», — отметила она.

Декларация о доходах и имуществе формы 270

Она предоставляется ежегодно после представления входной декларации. В прошлом году в этой декларации показывали и зарплату, пенсию, пособия. В этом году эту норму исключили, отражаются только доходы, подлежащие обложению физическим лицом самостоятельно, за исключением доходов от предпринимательской деятельности.

«То есть это может быть имущественный доход, доход от прироста стоимости недвижимости, от сдачи в аренду недвижимости, либо доходы, полученные за пределами Казахстана. Также указываем налоговые вычеты. И вот здесь вот тоже на третьем моменте относительно приобретения, отчуждения и безвозмездного получения имущества также введена новая норма. Если ранее все физические лица, кто купил в Казахстане квартиру, отражали источники покрытия расходов, на какие средства она приобретена. В этом году эту форму упростили, и сделали так, что физические лица, за исключением государственных служащих, приравненных к ним лиц и супругов, не отражают приобретение имущества в Казахстане. Они только показывают приобретение имущества за рубежом», — подчеркнула заместитель руководителя управления.

Эксперты считают, что казахстанцы к всеобщему декларированию не готовы

На экспертной встрече, проведенной в институте экономических исследований, эксперт по налогам Дмитрий Казанцев отметил, что для малого бизнеса и всех предпринимателей, которые работают прозрачно, вся система упрощается. Для тех же, кто скрывает доходы, напротив, усложняется.

«Относительно разъяснительных работ, которые проводит налоговая по декларированию доходов. Следующий год – это год, когда физические лица должны успеть подготовиться к декларированию доходов, потому что в 2025 году каждый из них будет сдавать отчет. Работу, которую КГД проводили в регионах, я считаю по предпринимателям очень слабой. Потому что внятные ответы на многие вопросы все получили за две недели до начала приёма деклараций. Бизнес хотя бы понимает, как устроен кабинет налогоплательщика. Физические лица к этому не готовы от слова «совсем». То есть даже предприниматели не готовы, но физики совсем не готовы. Планируется ли у вас обширная информационная работа, как это будет устроено, что необходимо подкрепить и сделать», — задал он представителям Минфина.

Как отметил вице-министр финансов Ержан Биржанов, эта работа проводилась совместно с местными исполнительными органами.

«Мы проработали с банками второго уровня через egov, через приложение, чтобы это не было только наше приложение, например, е-salyk asamat, не был наш кабинет, а это можно было сдать через приложение БВУ. Просто зашел, сдал. И мы же 250-ю форму настолько упростили, что вот если где-то у вас зарегистрированное имущество есть, их не надо условно отражать. 2025-й год решающий, когда вот как раз попадет большой контингент физических лиц, которые реально не сдавали отчетность, 250-ю. Сейчас мы ежемесячно, буквально каждую неделю такие площадки устраиваем через социальные сети, максимально вовлекаем фокус группы», — заверил он.

По словам Дмитрия Казанцева, говоря о форме 270, по сути, для 5 миллионов человек, предпринимателей и их супругов, учредителей, руководителей, начинается новый этап.

«Они ведь должны начать жить по-новому с 1 января и покупая, не просто требовать чек, но хранить чек того имущества, которое будет включать в декларацию. Вы же понимаете, они про это ещё тоже не слышали, потому что здесь просто рекомендация не говорить только о входящем, но уже пришло время даже говорить, а как жить с 1 января им по-новому», — уточнил эксперт.

Как декларацию сдавать пожилым казахстанцам и жителям сельских глубинок

В рамках последнего, четвертого этапа всеобщего декларирования, с первого января 2025 года декларацию должны представить оставшиеся категории населения: домохозяйки, работники частных структур, пенсионеры, студенты. Все совершеннолетние граждане нашей страны.

По словам Асемгуль Мустафиной, для лиц, которые находятся в сельских отдаленных местах, где нет доступа к интернету, будет налажена работа мобильных ЦОНов.

«Кроме того, работники местных исполнительных органов будут помогать в приёме декларации. Здесь, учитывая, если нет интернета, то конечно декларацию можно сдать на бумаге, и как правило, если у физического лица нет имущества зарубежом, нет денег на банковских счетах иностранных банков, то соответственно декларация у него будет практически пустая», — пояснила она.

Для тех, кто не сдаст налоговую декларацию, предусмотрена административная ответственность за несвоевременное представление декларации. На первый раз это предупреждение, при повторном нарушении – штраф в размере 15-месячных расчетных показателей.

«Если предприниматели скрывали свои доходы или занижали свои доходы в течение определенного времени, в будущем при приобретении имущества, например, недвижимость или транспорт, возникает вопрос, откуда у вас деньги на приобретение такого имущества, у вас же раньше не было. Либо было ноль, либо у вас были маленькие суммы. То тогда стоимость этого имущества будет признаваться доходом и облагаться по ставке 10%. Вот здесь стоит задуматься, лучше сейчас достоверно показать свои доходы, чем в будущем попасть уже под налоговый контроль», — пояснила она.

Если лицо не зарегистрировано в качестве ИП, лучше сейчас зарегистрироваться, выбрать режим, который подходит для его предпринимательской деятельности, и уже применять этот режим и платить налоги, чем в дальнейшем, когда уже по результатам налогового контроля выявятся какие-то скрытые доходы.

«Это будет облагаться по ставке 10% подоходный налог, плюс штраф в размере 200% от суммы неуплаченного подоходного налога, это если впервые было выявлено, при повторном уже штраф будет в размере 300% от суммы неуплаченных налогов», — пояснила заместитель руководителя Управления всеобщего декларирования и администрирования доходов физических лиц КГД МФ.